Io e il mio compagno stiamo per avere un bambino tramite madre surrogata. Il bambino è biologicamente imparentato solo con il mio partner. Sono state sostenute molte spese nel processo di maternità surrogata e non ho fatto testamento. Dovremmo dare priorità ai costi di redazione di un testamento?
Emily Robertson, socia del diritto di famiglia di Burgess Meeafferma che fare testamento è vitale per i genitori che concepiscono un bambino attraverso la maternità surrogata perché indefinito le regole colpiscono i genitori non biologici in modo più acuto rispetto ad altre persone.
In Inghilterra e Galles, se muori senza testamento, il tuo patrimonio verrà distribuito utilizzando uno speciale ordine legale ai sensi della sezione 46 dell’Administration of Estates Act 1925 (AEA). I coniugi e i partner civili sono i primi ad ereditare, seguiti dai figli. Data l’età delle norme antitrust, l’ordinamento statutario non copre gli aspiranti genitori.
Le regole di sicurezza possono causare problemi quando uno di voi muore. In primo luogo, se non sei né sposato né convivente in un’unione civile (e non devi essere sposato o avere un’unione civile per stipulare un accordo di maternità surrogata), il tuo partner non erediterà secondo le regole.
La seconda questione è se il tuo figlio surrogato erediterebbe da te se non avessi un testamento. Secondo l’AEA, la definizione di bambino comprende i bambini biologici e quelli adottati.
Pertanto, l’eredità per tuo figlio diventa una questione di tempo. Dopo che la madre surrogata ha dato alla luce tuo figlio, devi richiedere un ordine di filiazione per trasferire la filiazione legale dalla madre surrogata e dall’eventuale coniuge a te e al tuo partner. Questa richiesta può richiedere fino a 12 mesi, durante i quali, se muori senza testamento, tuo figlio non erediterà secondo le regole sull’eredità, poiché non è considerato tuo figlio legale.
Se, tuttavia, dovessi morire dopo che è stato emesso l’ordine dei genitori, le regole dell’eredità dovrebbero applicarsi al tuo figlio surrogato. Detto questo, non vale la pena rischiare di fare affidamento su una legislazione storica che non ha aggiornato la definizione di “bambino” dall’avvento delle tecnologie di riproduzione assistita. Consiglierei che entrambi i genitori facciano testamento durante la gravidanza in modo che tuo figlio possa ereditare.
Fare testamento comporta ulteriori vantaggi per la tua situazione familiare. Puoi includere una clausola per garantire che siano pagate spese ragionevoli alla tua surrogata in caso di morte durante la gravidanza. Puoi anche nominare un tutore nel tuo testamento per far sapere al tribunale della famiglia chi vorresti che si prendesse cura di tuo figlio se lui o lei ha meno di 18 anni al momento della tua morte.
È anche consigliabile che il testamento sia eseguito dal tuo surrogato. Può nominare te e il tuo partner tutori del bambino e lasciare una dichiarazione nel suo testamento in cui accetta un ordine genitoriale se muore prima di dare il suo consenso, che può essere dato solo dopo la nascita del bambino. ha sei settimane.
Fare testamento è una priorità. questa non è un’area in cui si dovrebbero tagliare gli angoli.
Come posso condividere al meglio il mio compenso con gli enti di beneficenza?
All’età di 90 anni riceverò un grosso compenso. Ho intenzione di donarlo a una serie di organizzazioni di beneficenza. Come dovrei procedere per ricevere ed effettuare pagamenti per evitare imposte di successione e potenziali passività fiscali sul reddito?
Claire Stirzaker, partner dello studio legale Boodle Hatfield, afferma che decidere di donare in beneficenza nel proprio testamento o durante la propria vita è un modo fantastico per lasciare un’eredità significativa ed è supportato da vari vantaggi fiscali da parte di HM Revenue & Customs.
Il denaro lasciato in beneficenza nel tuo testamento è esente dall’imposta di successione, contribuendo a ridurre il conto finale del tuo patrimonio. Tuttavia, se ti senti particolarmente generoso e lasci il 10% o più del valore netto del tuo patrimonio in beneficenza, ciò riduce il tasso IHT sull’intero patrimonio dal 40% al 36%. Questo tasso rivisto si applica ai beni imponibili il cui valore totale supera il tasso zero di £ 325.000; altre esenzioni e vantaggi non sono disponibili o sono limitati.
Nel calcolare il potenziale impatto fiscale di questa esenzione, deve essere reso noto il valore dei “beni liberamente disponibili”, esclusi i beni di proprietà congiunta o i beni fiduciari in cui si ha un interesse. Generalmente, il costo dell’indennità usa e getta gratuita meno la fascia zero disponibile (tenendo conto degli sgravi e delle esenzioni IHT) è l’importo base e aiuterà a determinare se la donazione prevista può eguagliare o superare la soglia del 10%.
Se si applica l’aliquota del 36%, l’ente di beneficenza ne trae vantaggio, così come i tuoi eredi, che pagano un’aliquota ridotta dell’IHT. Se vuoi donare almeno il 4% del tuo patrimonio in beneficenza, i tuoi eredi farebbero meglio ad aumentare la donazione al 10% per garantire il tasso del 36%.
Questo è un calcolo complesso, quindi è importante ottenere una consulenza specialistica per garantire che i tuoi obiettivi di beneficenza e IHT siano pienamente raggiunti. Il tuo avvocato dovrebbe consigliarti su come il tuo testamento può fornire sufficiente flessibilità affinché gli esecutori testamentari raggiungano la soglia del 10% dopo la tua vita. È anche possibile che i vostri eredi modifichino i termini del vostro testamento per raggiungere la quota del 10%, guidati idealmente dai desideri che avete lasciato.
L’esenzione di beneficenza dall’IHT si applica anche ai regali fatti durante la tua vita, quindi eventuali donazioni di capitale in beneficenza non vengono aggiunte al tuo patrimonio libero se muori entro sette anni. Inoltre, se sei un contribuente del Regno Unito, nell’ambito del programma Gift Aid, un ente di beneficenza può richiedere il rimborso dell’aliquota base dell’imposta sul reddito sulla donazione (attualmente il 20%). Se paghi una tariffa più alta o aggiuntiva, puoi richiedere all’HMRC il rimborso della tariffa più alta o aggiuntiva pagata. Per beneficiare del programma è necessario aver pagato nello stesso anno fiscale almeno l’imposta sul reddito o sulle plusvalenze richiesta dall’organizzazione di beneficenza.
Va inoltre notato che lo sgravio IHT ora si applica solo agli enti di beneficenza in Inghilterra, Galles e Scozia, e in particolare agli enti di beneficenza non più all’interno del SEE.
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Ho installato dei pannelli solari a casa mia qualche anno fa, il che ha ridotto la mia bolletta energetica. Sfortunatamente, il mio vicino ha recentemente completato un grande ampliamento che blocca la luce, rendendo superflui i miei pannelli solari. Le mie bollette sono aumentate notevolmente. Il mio vicino era a conoscenza di questo potenziale problema ma non ha mostrato interesse né prima né dopo i lavori di costruzione. C’è qualcosa che posso fare?
